В 1996 году правительство России и Казахстана подписали Конвенцию об устранении двойного налогообложения и предотвращение от уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал. Документ позволяет уплачивать налог на доход от продажи товара только один раз.
Еще одно важное соглашение, которое регулирует торговлю между Россией и Казахстаном — «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» (от 25.01.2008).
В перечень основных налогов, которыми облагается деятельность зарубежного инвестора, входят: корпоративный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на сверхприбыль, налог на добавленную стоимость, земельный налог для юридических лиц, налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, транспортный налог для юридических лиц. Также иностранным компаниям требуется уплачивать пенсионные и социальные отчисления.
НДС взимается в размере 12% на большинство товаров и услуг в Казахстане. Он также применяется к импортным товарам. Обратите внимание, что НДС взимается с оборота компании, произведенного в Казахстане.
Корпоративный подоходный налог — налоговый кодекс устанавливает ставку в размере 20% от общемирового дохода. Ежегодный налог на имущество в размере 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости принадлежащего имущества уплачивается юридическими лицами.
Корпоративный подоходный налог и социальный налог по совокупной ставке 3% от дохода могут быть уплачены, если доход юрлица не превышает 166 тыс. долларов в течение квартала, а численность работников не более 50 человек.
Подоходный налог. В Казахстане действует единый налог на доходы физических лиц в размере 10%. Существует также 10% — ный налог на заработную плату «социального страхования», взимаемый с работодателей.
Кроме налоговых сборов при экспорте и ведении бизнеса в Казахстане следует изучить и таможенные аспекты.
Казахстан наряду с Россией, Белоруссией, Арменией, Кыргызстанов является членом Таможенного союза (NC). Страны ТC имеют общую таможенную зону, внутри которой допускается беспошлинное перемещение товаров, и единый таможенный тариф.
При экспорте товаров с документальным подтверждением применяется нулевая ставка НДС и возмещение уплаченной суммы (освобождение от уплаты) акцизов. При ввозе товаров на территорию РФ НДС и акцизы курируют российские налоговые органы. Экспорт и импорт валюты, ценных бумаг, векселей и чеков в пределах ТС осуществляется без каких-либо ограничений и таможенного декларирования.
Для нечленов ЕАЭС в Казахстане взимаются таможенная пошлина, таможенные сборы оформление в размере 65 евро за базовый лист грузовой таможенной декларации и 25 евро за каждый дополнительный лист грузовой таможенной декларации, налог на добавленную стоимость в размере 12% от облагаемого импорта (сумма облагаемого импорта включает таможенную стоимость и суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет при ввозе товаров, за исключением НДС), акцизный налог на некоторые виды товаров.
Согласно Единому таможенному тарифу Таможенного союза, ставки ввозных таможенных пошлин варьируются от 0% до 80%. Единый Таможенный кодекс Таможенного союза устанавливает различные режимы, некоторые из которых предусматривают полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин.
Основные барьеры и проблемы при экспорте в Казахстан
Деловая культура «свободных и независимых» кочевников
Рынок Казахстана: возможности зарубежных компаний в агропроме и зеленой энергетике
Рынок Казахстана: возможности для зарубежных компаний в нефтегазовом секторе и металлургии
Казахстан — деловое сердце Центральной Азии
Напишите Вашу электронную почту, и мы вышлем ссылку для восстановления пароля Вам на почту