Налоги и таможенные тарифы в Индии

В Индии существующие таможенные правила действуют в соответствии с экспортно-импортной политикой. Информацию о таможенных тарифах предоставляет Центральное управление акцизов и таможни. В дополнение к таможенным пошлинам взимается сбор за обработку грузов в размере 1%.

Индийские таможенные правила позволяют:

• временный ввоз товаров в Индию с возможным снижением некоторых таможенных пошлин;
• ввоз товаров для использования или демонстрации на выставках и ярмарках при соблюдении определенных условий;
• компенсационная пошлина (CVD), таможенное образование/CESS и специальные дополнительные пошлины.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Индией было подписано еще в 1997 году. Если вы зарегистрированы для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), вы можете обнулить НДС на большинство товаров, которые вы экспортируете в Индию. Для этого нужно будет получить подтверждение экспорта в течение 3 месяцев с момента продажи.

Если вы создадите офис в Индии, то на него будет распространяться корпоративный налог. Компании-нерезиденты и филиалы иностранных компаний облагаются налогом по ставке 40% плюс другие доплаты. Отечественные компании и товарищества взимают плату в размере 30% плюс доплаты.

Налог на товары и услуги (GST) — это налог на потребление товаров и услуг по месту назначения. Налог начисляется налоговому органу, который обладает юрисдикцией в отношении места потребления (также называемого местом поставки). Данные налог начал действовать на территории страны сравнительно недавно.

GST взимается на всех стадиях от производства до конечного потребления. Причем ведется зачет налогов, уплаченных на предыдущих стадиях. Только добавленная стоимость будет облагаться налогом, а его бремя ляжет на конечного потребителя. GST заменил, уплату акцизов, некоторых таможенных пошлин (CVD), специальных дополнительных таможенные пошлины (SAD), налог на услуги, государственный НДС, центральные налоги с продаж (налог на роскошь, налог на въезд), налог на развлечения, налоги на рекламу и налоги на лотереи, ставки и азартные игры.

Налоги и сборы, которые не связаны непосредственно с поставкой товаров и услуг, не подпадают под действие GST.

Некоторые товары, например, поставки алкоголя, а также часть нефтепродуктов (сырая нефть, бензин, высокоскоростное дизельное топливо, природный газ и авиационное турбинное топливо), электроэнергия, временно исключены из перечня продукции, подпадающей под GST. Они будут по-прежнему облагаться налогом в рамках НДС и Центрального акциза.

Кроме того, в Индии взимается Единый GST (IGST) Центром по межгосударственным поставкам товаров и услуг. Импорт товаров и услуг считаются как межгосударственные поставки, IGST взимается с импорта в страну.

Для упорядочения системы сбора налогов была создана специальная сеть по товарам и услугам для предоставления общей IT-инфраструктуры центральным органам власти, правительствам штатов и налогоплательщикам. Через сеть можно подавать декларации на все виды налогов.

Таким образом, благодаря объединению большого количества налогов в единый сбор был проложен путь к Единому национальному рынку. Самым большим плюсом для потребителей стало снижение общей налоговой нагрузки на 25-30%.

Внедрение единого налога также позволило сделать продукцию конкурентоспособной как на внутреннем, так и на международном рынках. Что, в свою очередь, дало толчок к экономическому росту.  Кроме того, произошло увеличение доходов центра и Штатов за счет расширения налоговой базы, рост объемов торговли и улучшения соблюдения налогового законодательства.

Также по теме:

Перспективы и возможности для экспортеров на рынке Индии

Подготовка к экспорту в Индию: выбор формы присутствия на рынке